Памятка для самозанятых

Портал фермерского и ремесленного бизнеса «Тутэйшая гаспадарка» составил памятку для самозанятых.

Кто такие самозанятые?

Самозанятыми являются лица, занятые видами деятельности, указанными в перечне видов деятельности, не относящихся к предпринимательской, который содержится в ст.1 Гражданского кодекса Республики Беларусь:

Поименуем некоторые из них:

– репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);

– чистка и уборка жилых помещений;

– уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение травы на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;

– реализация на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполкомами местах изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции, а также созданных ими произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел; продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков); лекарственных растений, ягод, грибов, орехов, другой дикорастущей продукции;

– музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;

– деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;

– предоставление услуг тамадой;

– фотосъемка, изготовление фотографий; видеосъемка событий;

– деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;

– реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);

– услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;

– деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;

– деятельность по письменному и устному переводу;

– предоставление жилых помещений, садовых домиков, дач для краткосрочного проживания;

– выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;

– ремонт часов, обуви;

– ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика;

– сборка мебели;

– настройка музыкальных инструментов;

– распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;

– производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика;

– штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;

– оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;

– парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру.

Граждане, осуществляющую деятельность, не являющуюся предпринимательской, становятся плательщиками Единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (Глава 33 Налогового Кодекса Республики Беларусь).

Ставки единого налога устанавливаются за месяц в размерах согласно приложению 24 к Налоговому Кодексу в зависимости от вида деятельности и места регистрации или осуществления деятельности. В каждом конкретном случае ставки единого налога необходимо уточнять в налоговой инспекции по месту регистрации.

Порядок действий до начала осуществления деятельности

До начала осуществления деятельности необходимо:

1. Стать на учет в налоговом органе по месту жительства;

Постановка плательщика на учет в налоговом органе сопровождается присвоением ему учетного номера плательщика (УНП). Документом, удостоверяющим постановку плательщика на учет в налоговом органе, является извещение о присвоении УНП установленной формы.

Если физическому лицу уже присвоен УНП, то его повторное присвоение в связи с началом осуществления деятельности с уплатой единого налога не требуется.

2. Представить в налоговый орган по месту жительства уведомление произвольной формы о планируемой к осуществлению деятельности;
3. При наличии права на использование льготы по единому налогу одновременно
   с уведомлением представить в налоговый орган по месту жительства документы, подтверждающие такое право;
4. Произвести уплату единого налога, сумму которого рассчитает налоговый орган на основании уведомления.

Льготы по единому налогу

Ставки единого налога снижаются (статья 340 Налогового кодекса Республики Беларусь):

на 20 процентов для плательщиков:

– достигших общеустановленного пенсионного возраста, или лиц, имеющих право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;

– инвалидов (при представлении удостоверения инвалида или пенсионного удостоверения, в котором указаны сведения о соответствующей группе инвалидности и сроке, на который она установлена);

– родителей (усыновителей, удочерителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет (при представлении документа, удостоверяющего личность, и удостоверения многодетной семьи);

– родителей (усыновителей, удочерителей), воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, (при представлении документа, удостоверяющего личность, и удостоверения ребенка-инвалида);

на 45 процентов при наличии права на снижение установленной ставки единого налога одновременно по нескольким вышеуказанным основаниям;

на 100 процентов для родителей (усыновителей, удочерителей), являющихся инвалидами I и II группы и воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, при условии, что супруг (супруга) (при его (её) наличии) плательщика также является инвалидом I или II группы (при представлении удостоверений инвалида или пенсионных удостоверений, содержащих данные о назначении их владельцам соответствующей группы инвалидности, копии свидетельства о рождении ребенка и (или) справки (ее копии) о том, что ребенок является обучающимся и получает образование в дневной форме получения образования).

При отсутствии у физического лица, имеющего право на льготу по единому налогу, документов, подтверждающих такое право, льгота по единому налогу может быть предоставлена на основании имеющихся в налоговом органе сведений, представленных государственными органами и организациями в установленном законодательством порядке.

Государственное социальное страхование в отношении самозанятых лиц

С 1 января 2019 года Указом Президента Республики Беларусь № 500 «О государственном социальном страховании» физическим лицам, осуществляющим деятельность, не относящуюся к предпринимательской деятельности в соответствии
с законодательными актами (далее – самозанятые лица), предоставлено право на участие в правоотношениях по государственному социальному страхованию.

Реализовать данное право самозанятые лица могут, уплачивая обязательные страховые взносы (далее – взносы) в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь (далее – бюджет фонда). Уплата взносов производится на добровольной основе.

Самозанятыми лицами взносы уплачиваются в размере 29 процентов
от определяемого ими дохода, т.е. взносы уплачиваются только на пенсионное страхование (достижение пенсионного возраста, инвалидность и потеря кормильца). При этом сумма взносов должна быть не менее суммы, исчисленной из размера минимальной заработной платы.

• На заметку

С 1 января 2021 г. размер минимальной заработной платы составляет 400 рублей, соответственно сумма ежемесячного взноса составляет 116,0 рублей (постановление Совета Министров Республики Беларусь от 21 декабря 2020 г. № 740 «Об установлении размера месячной минимальной заработной платы».

Самозанятые лица вправе уплачивать обязательные страховые взносы только за периоды осуществления деятельности.

Окончательный расчет за предыдущий год необходимо произвести не позднее 1 марта.

Самозанятые лица должны понимать, что заявленный ими доход будет учтен при исчислении пенсии, а периоды уплаты взносов включены в стаж для ее назначения.

На сайте Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь (https://www.ssf.gov.by/ru/samozan-ru/view/putevoditel-dlja-samozanjatogo-10777/) размещен путеводитель для самозанятых, в котором размещена подробная информация о постановке на учет, уплате взносов, представлении документов персонифицированного учета.